【②上班族篇】從薪資中扣除的稅金與年末調整
在日本以上班族身份工作時，稅務手續基本上由公司代辦。每月從薪資中進行源泉徵收（預扣稅），並在12月的年末調整中結算，因此大多數人不需要辦理確定申告（報稅）。
不過，對外國人來說，有幾種「完全交給公司處理反而會吃虧」的情況。本文將整理2026年（令和8年）的最新數值，以及需要掌握的實務重點。
關於決定課稅範圍的「居住者區分」，請參閱①總論篇。
1. 薪資明細上被扣除的項目 項目 內容 健康保險費 將醫療費自付比例控制在3成 厚生年金保險費 作為老齡、障礙、遺族年金的財源 雇用保險費 失業給付等 所得稅（源泉徵收） 概算金額。於12月年末調整時結算 住民稅（特別徵收） 根據前一年所得計算的確定金額。從6月至隔年5月分12次繳納
所得稅與住民稅的性質完全不同。所得稅是針對今年所得的預估繳納，住民稅則是針對前一年所得的確定金額。這個差異會產生以下現象。
來日第2年薪水實拿變少的原因
來日第一年，因為前一年在日本沒有所得，所以不需要繳納住民稅。從第2年的6月開始徵收住民稅，實拿薪水會減少每月數千日圓到數萬日圓不等。
這並不是薪水降低，也不是公司搞錯了。**這是制度上每個人都會遇到的事。**建議來日第1年的人，事先預估第2年的負擔，做好生活規劃會比較安心。
2. 薪資所得扣除額（令和8年度）
上班族可獲得依收入計算的概算扣除額，用以代替必要經費的扣除。
從2026年（令和8年）起，最低保障金額為74萬日圓。其構成為本則69萬日圓，加上僅限令和8年、9年度適用的特例5萬日圓。本則金額較修法前的65萬日圓提高了4萬日圓。
另外，薪資收入在69萬1,000日圓以上、220萬日圓未滿的情況下，令和8年、9年度將適用修法後的計算表。打工族建議確認任職公司的薪資計算系統是否已更新為最新的計算表。
3. 基礎扣除額 — 連續2年大幅調高
為因應物價上漲，令和7年與令和8年連續2年調高了扣除額。令和8年度、9年度採用本則金額加上特例加算的雙層結構。
合計所得金額 基礎扣除額（令和8年度） 489萬日圓以下 104萬日圓（本則62萬日圓＋特例42萬日圓） 超過489萬日圓 〜 655萬日圓以下 67萬日圓（本則62萬日圓＋特例5萬日圓） 超過655萬日圓 〜 2,350萬日圓以下 62萬日圓（僅本則） 超過2,350萬日圓 階段性縮減
本則從58萬日圓提高至62萬日圓，是反映了令和5年11月至令和7年10月這2年間消費者物價指數上漲6.0%的結果。今後將導入每2年依物價連動重新檢討的機制。
特例加算是令和8年、9年度的限時措施，令和10年度以後預計對象將改為合計所得132萬日圓以下，加算金額改為37萬日圓。
注意：不會反映在薪資明細上
特例加算部分（42萬日圓、5萬日圓）不會反映在令和8年11月以前每月的源泉徵收中。結算會在令和8年12月的年末調整時一併進行。
如果您看每月薪資時覺得「扣除額沒有增加」，這並不是異常現象。這是設計上要在12月退稅時一次退回的機制。
4. 年收入178萬日圓的門檻
將基礎扣除額104萬日圓與薪資所得扣除額74萬日圓相加，薪資收入在178萬日圓以內即不需繳納所得稅。
所謂的「年收門檻」變化如下：
年度 課稅最低金額 令和6年（2024）以前 103萬日圓 令和7年（2025） 160萬日圓 令和8年（2026） 178萬日圓
不過，這只是所得稅的門檻。社會保險（健康保險、厚生年金）的加入義務門檻另有規定，會依任職公司的規模與工作時數判定。請注意「只要工作到178萬日圓實拿就一定會增加」並非絕對成立。
5. 扶養相關扣除額（令和8年度） 項目 要件・金額 扶養親屬・扶養對象配偶者的所得要件 合計所得62萬日圓以下（若僅為薪資收入則為136萬日圓以下） 特定親屬特別扣除 19歲以上未滿23歲的親屬。依所得金額為3萬日圓〜最高63萬日圓 單親扣除 所得稅35萬日圓（令和9年度起為38萬日圓）／住民稅33萬日圓 勤勞學生扣除 學生本人合計所得89萬日圓以下 特定親屬特別扣除
這是令和7年新設立的制度。即使大學生年紀的子女獲得打工收入，扶養扣除也不會一下子完全消失，而是階段性減少。
是否為學生並非適用條件 配偶者及事業專從者不在適用範圍內 適用時需提交「薪資所得者的特定親屬特別扣除申告書」 6. 扶養居住在國外的家人時
對外國人上班族來說，這是實務上最需要注意的議題。
要將居住在海外的親屬列為扶養扣除對象，必須提交親屬關係證明文件與匯款相關文件。此外，自2023年（令和5年）度起，年齡在30歲以上未滿70歲的國外居住親屬，原則上不再列入適用對象。
例外獲准適用的僅限以下3種情況：
因留學而居住在國外者 身心障礙者 該年度收到38萬日圓以上生活費、教育費匯款者
若您將母國的父母列為扶養對象，**請務必確認年齡與年度匯款金額。**尤其父母年齡在30歲以上未滿70歲時，若匯款金額未達38萬日圓，將不被認可扣除。
匯款不要集中在年底一次匯出，請以能清楚留下匯款紀錄的方式進行，並務必保存相關文件。
7. 年末調整的流程 時期 內容 10月〜11月 保險公司寄送扣除證明書 11月〜12月 向公司提交申告書與證明書 12月 進行年末調整結算（大多為退稅） 隔年1月底 發放源泉徵收票 主要提交文件 薪資所得者的扶養扣除等（異動）申告書 薪資所得者的基礎扣除申告書 兼 配偶者扣除等申告書 兼 特定親屬特別扣除申告書 兼 所得金額調整扣除申告書 薪資所得者的保險費扣除申告書
在基礎扣除申告書中，需依自己合計所得的預估金額，選擇並填寫相應金額（62萬日圓、104萬日圓等）。這裡填寫的區分也會連動影響配偶者扣除的判定，若隨便填寫，連配偶者扣除的計算都會出錯。
8. 即使是上班族，也需要或有利於辦理確定申告的情況 需要申告的情況 薪資收入超過2,000萬日圓 薪資以外的所得超過年20萬日圓（→ ③自由工作者・副業篇） 同時從2處以上領取薪資 年度中途離職，且未接受年末調整 非永住者，且有需課稅的國外源泉所得（→ ①總論篇） 申告較為有利的情況 醫療費扣除 — 年度超過10萬日圓（或所得的5%）的部分 捐款扣除 — 若利用故鄉稅但未使用一站式特例 住宅貸款扣除的第一年 — 第二年以後可於年末調整中處理 年度中途離職後未再就業
退稅申告可從隔年1月1日起5年內提出。不必拘泥於3月15日這個期限。若過去有遺漏的扣除項目，也可以追溯申請。
9. 常見問題
Q. 公司幫忙做年末調整的話，是不是就什麼都不用做了？ A. 大多數情況下是的，但醫療費扣除、故鄉稅捐款、國外居住親屬的扶養扣除等，有些無法在年末調整中處理，或需要額外文件。
Q. 換工作那一年會怎麼樣？ A. 只要將前公司的源泉徵收票提交給新公司，就能一併進行年末調整。若年內沒有再就業，則需自行辦理確定申告。
Q. 我有15萬日圓的副業收入。 A. 若薪資以外的所得在20萬日圓以下，則不需要辦理所得稅的確定申告，但仍需要申報住民稅。由於判斷基準不同，這一點很容易發生漏報的情況。
Q. 源泉徵收票弄丟了怎麼辦？ A. 請向任職公司申請重新發放。雖然現在確定申告書已不需要附上該文件，但填寫申告書內容時仍需要用到上面的資訊。
接下來閱讀 ③自由工作者・副業篇 — 確定申告、經費、青色申告、消費稅 ④出境・回國篇 — 納稅管理人、住民稅的1月1日規則、年金的脫退一次金
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