【③自由職業・副業篇】報稅申報方式
與公司職員不同，個體經營者和自由職業者沒有年末調整。您需要自己統計一年的收入和支出，計算稅額後進行申報和繳納。有副業收入的公司職員，如果超過一定金額，也需要辦理相同的手續。
根據在留資格的不同，可從事的工作範圍會有限制，因此在處理稅務問題之前，請先確認是否符合入管法規定。若持有「技術・人文知識・國際業務」資格而取得本職以外的收入，或留學生的收入超出資格外活動許可的範圍，這已經不只是稅務問題了。
關於決定課稅範圍的居住者分類，請參閱①總論篇。
1. 是否需要報稅 狀況 所得稅申報 住民稅申報 個體經營者・自由職業者（有事業所得） 需要 透過確定申報即可完成 公司職員＋副業所得每年超過20萬日圓 需要 透過確定申報即可完成 公司職員＋副業所得每年20萬日圓以下 不需要 需要 從2處以上獲得薪資 需要 透過確定申報即可完成
最常見的誤解是倒數第二行的情況。「因為不到20萬日圓所以什麼都不用做」是錯誤的，住民稅並沒有20萬日圓的規定。向市區町村申報住民稅是另外需要辦理的手續。
此外，即使副業所得在20萬日圓以下，若因醫療費扣除等原因需要進行確定申報，則副業部分也必須一併申報。不能只申報一部分而不申報其他部分。
2. 所得的分類 — 事業所得還是雜項所得
即使是同樣的自由職業收入，根據被歸類為以下哪一種，處理方式會有很大不同。
事業所得 雜項所得 藍色申報特別扣除 可使用 不可使用 虧損與其他所得的通算 可以 不可以 虧損的結轉（3年） 可以（藍色申報） 不可以
要被認定為事業所得，需具備獨立性、持續性、反復性，並在社會常理上被認為具有「事業」的實質。作為判斷標準，重視是否有帳簿文件的保存，以及收入是否達到一定規模。若副業規模較小且沒有記帳，則較可能被歸類為雜項所得。
3. 支出（經費）的認定方式
事業所得的計算方式為「收入金額 − 必要經費」。可被認定為經費的，僅限於為獲得銷售額而直接必要的支出。
主要經費項目 外包費、進貨 通訊費（網路、手機） 消耗品費（電腦、周邊設備、文具） 交通費 會議費、應酬交際費 地租房租、水電費 折舊費（10萬日圓以上的資產） 家庭與事業共用費用的分攤
在自家工作的情況下，房租、水電費、通訊費中僅用於事業的部分比例，可作為經費列支。分攤的依據必須能以面積比例、使用時間比例等合理標準來說明。
若決定「房租的50%」作為經費，請保留能說明為何是50%的記錄（例如房間格局圖、工作空間的面積等）。
記錄的保存
收據、請款單原則上需保存7年。根據電子帳簿保存法，以電子資料方式收到的請款單、收據，必須以電子形式保存。將透過電子郵件或雲端收到的PDF列印成紙本保存的做法是不被允許的。
4. 藍色申報
事先提交申請的話，可以選擇藍色申報。
主要優點 優惠 內容 藍色申報特別扣除 最高65萬日圓（e-Tax申報＋複式簿記）／55萬日圓／10萬日圓 純虧損的結轉扣除 虧損可結轉至以後3年 藍色事業專從者薪資 可將支付給共同生計家人的薪資列為經費 小額折舊資產特例 未滿30萬日圓的資產可一次性列為經費 申請期限 原則上：於希望適用的當年3月15日之前 新開業：於開業日起2個月以內
若超過期限，該年度將自動變為白色申報。開業後，請優先提交「個人事業開業・停業等申報書」和「所得稅藍色申報核准申請書」。
5. 消費稅與發票制度 納稅義務的判定
原則上，若基準期間（前兩年）的課稅銷售額超過1,000萬日圓，則成為消費稅的課稅事業者。若在此金額以下，則為免稅事業者。
然而，隨著發票制度（合格請款單等保存方式）的實施，判斷已不再單純。
發票登記的判斷
若維持免稅事業者身分，交易對象在支付給您的款項上將無法進行進項稅額扣除。因此，以企業為主要交易對象的自由職業者，被要求登記的情況正在增加。
登記 不登記 消費稅的繳納 需要 不需要 交易對象的進項稅額扣除 可以 不可以（有過渡措施） 事務負擔 增加 不變
若您的客戶主要是一般消費者（如餐飲、零售、個人課程等），選擇不登記也是合理的判斷。此議題會因交易對象的構成而有不同答案，並無一律的正確解答。
若選擇登記，也請確認是否適用小規模事業者的減輕負擔措施（可將納稅額設為銷售稅額2成的特例）。
6. 加密資產的處理
在現行制度下，加密資產的出售收益、交換收益原則上屬於雜項所得，適用綜合課稅的累進稅率（最高45%＋住民稅10%）。這與股票轉讓收益（20.315%的分離課稅）的處理方式有很大不同。
課稅的時間點不僅限於出售時。
將加密資產交換成其他加密資產時 用加密資產購買商品、服務時 透過挖礦、質押獲得加密資產時
「因為還沒換成日圓所以不課稅」是錯誤的觀念。
此外，令和8年度稅制改正大綱中已提出，針對特定的加密資產交易，將朝向轉為20.315%分離課稅的方向，並導入虧損3年結轉扣除制度。由於此領域的制度正在變動中，需隨時確認最新資訊。
7. 有國外來源所得的情況
若您在母國有事業收入、不動產租金、證券投資收益，是否需要申報會因居住者分類而有所不同。
非永住者 — 國外來源所得中，僅在國內支付部分及匯入日本的部分需課稅 永住者（來日超過5年）— 全球所得均需課稅
從來日超過5年成為永住者的那一年起，母國的收入也需要在日本申報。判定的詳細內容及匯款的處理方式，請參閱①總論篇。
若在國外已經被課稅，可透過國外稅額扣除來調整雙重課稅的問題。此項適用需在確定申報時辦理。
8. 申報與繳納的時程 時期 內容 1月 支付調書、帳簿整理 2月16日 〜 3月15日 確定申報、所得稅的繳納 3月31日 消費稅的申報、繳納 4月 轉帳繳稅的帳戶扣款 6月、8月、10月、翌年1月 住民稅的繳納（普通徵收） 7月、11月 預估納稅（若前一年稅額為15萬日圓以上） 8月、11月 個人事業稅的繳納（符合條件者）
申報可透過稅務署窗口、郵寄，或使用e-Tax（可透過My Number卡和智慧型手機完成）辦理。適用65萬日圓的藍色申報特別扣除，需符合使用e-Tax或電子帳簿保存的條件，因此在實務上，e-Tax已成為標準做法。
住民稅的徵收方式（給有副業的公司職員）
在確定申報書中關於住民稅的欄位選擇「自行繳納（普通徵收）」，則副業部分的住民稅將不透過任職公司，而是直接以繳款單寄送至您家中。但若副業屬於薪資所得，則無法選擇此方式，將會合併至特別徵收中。
9. 常見問題
Q. 我沒有提交開業申報書，還需要報稅嗎？ A. 需要。開業申報書的有無與納稅義務無關。開業申報書作為藍色申報的前提，在實務上很重要，但沒有提交並不能成為不需申報的理由。
Q. 即使是虧損，也最好申報嗎？ A. 若採用藍色申報，虧損可結轉3年，因此值得申報。此外，在需要所得證明的場合（在留資格更新、租賃合約、貸款）中，申報記錄也會發揮作用。
Q. 我有被源泉徵收的報酬。 A. 稿費、設計費、演講費等在支付時會被源泉徵收10.21%。透過確定申報計算全年稅額，並扣除已被源泉徵收的金額，多數情況下會獲得退稅。
Q. 可以確認交易對象的發票登記號碼嗎？ A. 可以在國稅廳的合格請款單發行事業者公示網站上查詢。可以確認收到的請款單上的號碼是否真實存在。
接下來可以閱讀 ②公司職員篇 — 薪資所得扣除、年末調整、扶養扣除 ④出境・回國篇 — 納稅管理人、住民稅、停業手續
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