【Phần 2: Dành cho nhân viên công ty】Thuế bị trừ từ lương và quyết toán thuế cuối năm

Khi làm việc tại Nhật với tư cách nhân viên công ty, các thủ tục về thuế về cơ bản do nơi làm việc thực hiện thay bạn. Thuế được khấu trừ tại nguồn (源泉徴収) từ lương hàng tháng, và được quyết toán vào kỳ điều chỉnh thuế cuối năm (年末調整) tháng 12, nên hầu hết mọi người không cần phải tự khai thuế (kê khai thuế thu nhập).

Tuy nhiên, có một số trường hợp mà nếu "phó mặc hoàn toàn cho công ty" thì người nước ngoài có thể bị thiệt. Bài viết này sẽ tổng hợp những điểm thực tế cần nắm, cùng với các số liệu mới nhất năm 2026 (Reiwa 8).

Về "phân loại người cư trú" - yếu tố quyết định phạm vi chịu thuế, vui lòng xem Phần 1: Tổng quan.

1. Những khoản bị trừ trên phiếu lương

Hạng mục Nội dung Phí bảo hiểm y tế (Health insurance) Giảm phần tự chi trả chi phí y tế xuống còn 30% Phí bảo hiểm hưu trí phúc lợi Nguồn quỹ cho lương hưu tuổi già, tàn tật, tử tuất Phí bảo hiểm việc làm Trợ cấp thất nghiệp, v.v. Thuế thu nhập (Khấu trừ tại nguồn) Số tiền tạm tính. Quyết toán vào kỳ điều chỉnh thuế cuối năm tháng 12 Thuế cư trú (Resident tax) (thu theo hình thức đặc biệt) Số tiền cố định dựa trên thu nhập năm trước. Thu 12 lần từ tháng 6 đến tháng 5 năm sau

Thuế thu nhập và thuế cư trú có bản chất hoàn toàn khác nhau. Thuế thu nhập là khoản tạm nộp dựa trên thu nhập năm nay, còn thuế cư trú là số tiền cố định dựa trên thu nhập năm trước. Sự khác biệt này tạo ra hiện tượng sau.

Lý do thu nhập thực nhận giảm vào năm thứ 2 sau khi đến Nhật

Trong năm đầu tiên đến Nhật, vì năm trước đó chưa có thu nhập tại Nhật nên không bị tính thuế cư trú. Từ tháng 6 của năm thứ 2, việc thu thuế cư trú bắt đầu, khiến thu nhập thực nhận giảm từ vài nghìn đến vài chục nghìn yên mỗi tháng.

Đây không phải do lương bị giảm, cũng không phải do công ty tính sai. Đây là điều xảy ra với tất cả mọi người theo quy định của hệ thống. Những người mới đến Nhật năm đầu tiên nên lập kế hoạch sinh hoạt có tính đến gánh nặng này ở năm thứ 2 để yên tâm hơn.

1. Khoản khấu trừ thu nhập từ lương (phần thuế Reiwa 8)

Nhân viên công ty được áp dụng mức khấu trừ tạm tính theo thu nhập thay cho chi phí cần thiết thực tế.

Từ phần thuế năm 2026 (Reiwa 8), mức bảo đảm tối thiểu là 740.000 yên. Con số này gồm mức cơ bản 690.000 yên cộng với khoản đặc biệt 50.000 yên chỉ áp dụng cho phần thuế Reiwa 8 và 9. Mức cơ bản đã tăng thêm 40.000 yên so với mức 650.000 yên trước khi sửa đổi.

Ngoài ra, nếu thu nhập từ lương từ 691.000 yên đến dưới 2.200.000 yên, phần thuế Reiwa 8 và 9 sẽ áp dụng bảng tính mới sau sửa đổi. Những bạn làm việc bán thời gian (パート・アルバイト) nên kiểm tra xem hệ thống tính lương của nơi làm việc đã cập nhật theo bảng mới nhất hay chưa.

1. Khấu trừ cơ bản (基礎控除) — Tăng mạnh 2 năm liên tiếp

Để ứng phó với việc tăng giá cả, mức khấu trừ đã được nâng lên liên tục trong 2 năm Reiwa 7 và Reiwa 8. Phần thuế Reiwa 8 và 9 có cấu trúc 2 tầng: mức cơ bản cộng thêm khoản đặc biệt.

Tổng thu nhập Mức khấu trừ cơ bản (phần thuế Reiwa 8) Dưới 4.890.000 yên 1.040.000 yên (cơ bản 620.000 yên + đặc biệt 420.000 yên) Trên 4.890.000 yên ~ dưới 6.550.000 yên 670.000 yên (cơ bản 620.000 yên + đặc biệt 50.000 yên) Trên 6.550.000 yên ~ dưới 23.500.000 yên 620.000 yên (chỉ mức cơ bản) Trên 23.500.000 yên Giảm dần theo bậc

Việc mức cơ bản tăng từ 580.000 yên lên 620.000 yên là phản ánh mức tăng 6,0% của chỉ số giá tiêu dùng trong 2 năm từ tháng 11/2023 đến tháng 10/2025. Từ nay, cơ chế điều chỉnh theo biến động giá cả 2 năm một lần đã được áp dụng.

Khoản đặc biệt cộng thêm là biện pháp tạm thời áp dụng cho phần thuế Reiwa 8 và 9. Từ phần thuế Reiwa 10 trở đi, đối tượng áp dụng sẽ thay đổi thành người có tổng thu nhập từ 1.320.000 yên trở xuống, với mức cộng thêm là 370.000 yên.

Lưu ý: Không phản ánh trên phiếu lương

Phần khấu trừ đặc biệt (420.000 yên / 50.000 yên) sẽ không được phản ánh trong việc khấu trừ tại nguồn hàng tháng cho đến tháng 11/2026. Việc quyết toán sẽ được thực hiện gộp vào kỳ điều chỉnh thuế cuối năm tháng 12/2026.

Nếu bạn xem phiếu lương hàng tháng và thấy "khoản khấu trừ chưa tăng" thì đó không phải là bất thường. Đây là thiết kế để hoàn trả gộp vào đợt hoàn thuế tháng 12.

1. Ngưỡng thu nhập 1.780.000 yên

Cộng khoản khấu trừ cơ bản 1.040.000 yên và khấu trừ thu nhập từ lương 740.000 yên, ta có: thu nhập từ lương đến 1.780.000 yên sẽ không bị đánh thuế thu nhập.

"Ngưỡng thu nhập" (年収の壁) đã thay đổi như sau:

Năm Ngưỡng thuế tối thiểu (không bị đánh thuế) Đến Reiwa 6 (2024) 1.030.000 yên Reiwa 7 (2025) 1.600.000 yên Reiwa 8 (2026) 1.780.000 yên

Tuy nhiên, đây chỉ là ngưỡng của thuế thu nhập. Ngưỡng phát sinh nghĩa vụ tham gia bảo hiểm xã hội (bảo hiểm y tế, bảo hiểm hưu trí phúc lợi) là một tiêu chuẩn khác, được xác định dựa trên quy mô nơi làm việc và số giờ làm việc. Xin lưu ý rằng không phải "cứ làm đến 1.780.000 yên thì thu nhập thực nhận chắc chắn sẽ tăng".

1. Các khoản khấu trừ liên quan đến người phụ thuộc (phần thuế Reiwa 8)

Hạng mục Điều kiện / Số tiền Điều kiện thu nhập của người phụ thuộc / vợ (chồng) thuộc diện khấu trừ Tổng thu nhập từ 620.000 yên trở xuống (nếu chỉ có thu nhập từ lương thì từ 1.360.000 yên trở xuống) Khấu trừ đặc biệt cho người thân đặc định Người thân từ 19 đến dưới 23 tuổi. Từ 30.000 yên đến tối đa 630.000 yên tùy theo thu nhập Khấu trừ cho cha/mẹ đơn thân Thuế thu nhập 350.000 yên (từ phần thuế Reiwa 9 là 380.000 yên) / Thuế cư trú 330.000 yên Khấu trừ cho học sinh, sinh viên đi làm Tổng thu nhập của bản thân học sinh/sinh viên từ 890.000 yên trở xuống Khấu trừ đặc biệt cho người thân đặc định

Đây là chế độ mới được thiết lập từ Reiwa 7. Ngay cả khi con ở độ tuổi đại học có thu nhập từ việc làm thêm, khoản khấu trừ người phụ thuộc sẽ không mất đi ngay lập tức mà giảm dần theo từng bậc.

Không yêu cầu điều kiện phải là học sinh/sinh viên Vợ/chồng và người làm việc chuyên trách trong hoạt động kinh doanh gia đình không thuộc đối tượng áp dụng Cần nộp "Đơn khai báo khấu trừ đặc biệt cho người thân đặc định của người có thu nhập từ lương" để được áp dụng

1. Trường hợp đưa gia đình sống ở nước ngoài vào diện phụ thuộc

Đây là điểm cần lưu ý nhất trên thực tế đối với nhân viên công ty là người nước ngoài.

Để đưa người thân sống ở nước ngoài vào diện khấu trừ người phụ thuộc, cần nộp giấy tờ chứng minh quan hệ thân nhân và giấy tờ liên quan đến việc gửi tiền. Ngoài ra, từ phần thuế năm 2023 (Reiwa 5) trở đi, người thân sống ở nước ngoài từ 30 tuổi đến dưới 70 tuổi về nguyên tắc không còn thuộc đối tượng áp dụng.

Các trường hợp ngoại lệ được công nhận chỉ gồm 3 trường hợp sau:

Người đang cư trú ở nước ngoài vì mục đích du học Người khuyết tật Người nhận được khoản tiền gửi sinh hoạt phí, học phí từ 380.000 yên trở lên trong năm đó

Nếu bạn đang đưa cha mẹ ở quê hương vào diện phụ thuộc, hãy chắc chắn kiểm tra độ tuổi và tổng số tiền gửi trong năm. Đặc biệt nếu cha/mẹ thuộc độ tuổi từ 30 đến dưới 70, nếu số tiền gửi chưa đạt 380.000 yên thì khoản khấu trừ sẽ không được công nhận.

Việc gửi tiền không nên dồn vào cuối năm, mà nên thực hiện theo cách để lại lịch sử gửi tiền rõ ràng, và nhất định phải lưu giữ các giấy tờ liên quan.

1. Quy trình điều chỉnh thuế cuối năm

Thời gian Nội dung Tháng 10 ~ 11 Giấy chứng nhận khấu trừ từ công ty bảo hiểm được gửi đến Tháng 11 ~ 12 Nộp đơn khai báo và giấy chứng nhận cho nơi làm việc Tháng 12 Quyết toán tại kỳ điều chỉnh thuế cuối năm (phần lớn là được hoàn thuế) Cuối tháng 1 năm sau Nhận giấy chứng nhận khấu trừ thuế tại nguồn (源泉徴収票) Các giấy tờ chính cần nộp Đơn khai báo (thay đổi) khấu trừ người phụ thuộc của người có thu nhập từ lương Đơn khai báo khấu trừ cơ bản kiêm khai báo khấu trừ vợ/chồng kiêm khai báo khấu trừ đặc biệt người thân đặc định kiêm khai báo khấu trừ điều chỉnh số tiền thu nhập của người có thu nhập từ lương Đơn khai báo khấu trừ phí bảo hiểm của người có thu nhập từ lương

Trong đơn khai báo khấu trừ cơ bản, bạn cần chọn và ghi số tiền (620.000 yên, 1.040.000 yên, v.v.) tương ứng với số tiền ước tính tổng thu nhập của bản thân. Vì phân loại ghi ở đây cũng liên quan đến việc xác định khấu trừ vợ/chồng, nếu ghi qua loa sẽ dẫn đến sai cả trong việc tính khấu trừ vợ/chồng.

1. Trường hợp nhân viên công ty vẫn cần hoặc nên tự khai thuế

Trường hợp bắt buộc Thu nhập từ lương vượt quá 20.000.000 yên Có thu nhập ngoài lương vượt quá 200.000 yên/năm (→ Phần 3: Freelancer, làm thêm) Nhận lương từ 2 nơi trở lên Nghỉ việc giữa năm và chưa được thực hiện điều chỉnh thuế cuối năm Là người không thường trú (非永住者) và có thu nhập từ nguồn nước ngoài thuộc diện chịu thuế (→ Phần 1: Tổng quan) Trường hợp nên tự khai thuế vì có lợi hơn Khấu trừ chi phí y tế — Phần vượt quá 100.000 yên/năm (hoặc 5% thu nhập) Khấu trừ tiền quyên góp — Trường hợp không sử dụng chế độ đặc biệt một cửa (ワンストップ特例) khi quyên góp theo hình thức Furusato Nozei Năm đầu tiên áp dụng khấu trừ vay mua nhà — Từ năm thứ 2 trở đi có thể xử lý qua điều chỉnh thuế cuối năm Nghỉ việc giữa năm và sau đó không đi làm ở nơi khác

Đơn xin hoàn thuế có thể nộp trong vòng 5 năm kể từ ngày 1/1 năm sau. Bạn không cần phải câu nệ vào mốc 15/3. Nếu trước đây có khoản khấu trừ nào bị bỏ sót, bạn vẫn có thể yêu cầu hồi tố.

1. Câu hỏi thường gặp

Hỏi: Nếu công ty đã làm điều chỉnh thuế cuối năm cho tôi thì tôi không cần làm gì nữa phải không? Đáp: Phần lớn trường hợp là như vậy, nhưng các khoản như khấu trừ chi phí y tế, quyên góp theo Furusato Nozei, khấu trừ người phụ thuộc sống ở nước ngoài... có thể không xử lý được qua điều chỉnh thuế cuối năm hoặc cần nộp thêm giấy tờ.

Hỏi: Năm chuyển việc thì thế nào? Đáp: Nếu bạn nộp giấy chứng nhận khấu trừ thuế tại nguồn (源泉徴収票) từ công ty cũ cho công ty mới, việc điều chỉnh thuế cuối năm sẽ được thực hiện gộp. Nếu trong năm bạn không tìm được việc mới, bạn cần tự khai thuế.

Hỏi: Tôi có thu nhập làm thêm 150.000 yên/năm thì sao? Đáp: Nếu thu nhập ngoài lương từ 200.000 yên trở xuống thì không cần khai thuế thu nhập, nhưng vẫn cần khai thuế cư trú. Vì tiêu chuẩn khác nhau nên đây là điểm dễ bị bỏ sót khi khai báo.

Hỏi: Tôi làm mất giấy chứng nhận khấu trừ thuế tại nguồn (源泉徴収票) thì sao? Đáp: Hãy yêu cầu nơi làm việc cấp lại. Tuy hiện nay không còn bắt buộc đính kèm khi nộp tờ khai thuế, nhưng giấy này vẫn cần thiết để chép lại các nội dung ghi trên đó.

Bài viết tiếp theo Phần 3: Freelancer, làm thêm — Khai thuế, chi phí, khai thuế theo phương pháp Xanh (青色申告), thuế tiêu dùng Phần 4: Xuất cảnh, hồi hương — Người quản lý nộp thuế, quy tắc ngày 1/1 của thuế cư trú, tiền hoàn trả một lần khi rút khỏi hệ thống lương hưu