Thuế

【Phần 4: Xuất cảnh - Về nước】Thủ tục thuế khi rời khỏi Nhật Bản

25 tháng 8, 2026

Khi về nước hoặc chuyển công tác ra nước ngoài, nhiều người nghĩ rằng "chỉ cần xuất cảnh là nghĩa vụ nộp thuế cũng kết thúc", nhưng đây là suy nghĩ sai lầm. Trong hệ thống thuế Nhật Bản, có nhiều trường hợp nghĩa vụ nộp thuế vẫn còn sau khi xuất cảnh, và nếu làm sai thứ tự thủ tục thì có thể mất khoản tiền hoàn trả trợ cấp rút bảo hiểm hưu trí lên tới hàng trăm nghìn yên. Bài viết hướng dẫn chi tiết các thủ tục cần chuẩn bị từ 3 tháng trước khi xuất cảnh.

Khi về nước hoặc chuyển công tác ra nước ngoài, nhiều người nghĩ rằng "chỉ cần xuất cảnh là nghĩa vụ nộp thuế cũng kết thúc". Đây là suy nghĩ sai lầm.

Trong hệ thống thuế của Nhật Bản, có nhiều trường hợp nghĩa vụ nộp thuế vẫn còn tồn tại sau khi xuất cảnh, và nếu làm sai thứ tự thủ tục thì có những việc không thể sửa chữa được. Đặc biệt, việc hoàn trả tiền trợ cấp rút bảo hiểm hưu trí (脱退一時金) nếu không xử lý trước khi xuất cảnh có thể khiến bạn mất hàng trăm nghìn yên.

Bài viết này được xây dựng theo trình tự để bạn có thể kiểm tra từ 3 tháng trước khi xuất cảnh.

Về phân loại người cư trú để xác định phạm vi chịu thuế, vui lòng xem ①Phần Tổng quan.

1. Tại sao nghĩa vụ nộp thuế vẫn còn sau khi xuất cảnh

Có 2 lý do.

① Thuế thu nhập — Thu nhập có được từ ngày 1 tháng 1 đến ngày xuất cảnh của năm xuất cảnh đương nhiên phải chịu thuế thu nhập. Đối với nhân viên công ty, do nghỉ việc mà không được điều chỉnh quyết toán cuối năm (年末調整), nên chưa được tất toán.

② Thuế cư trú — Do cơ chế tính thuế dựa trên thu nhập của năm trước, nên tại thời điểm xuất cảnh vẫn còn "phần thuế của năm trước chưa nộp".

Chủ đề của bài viết này là làm thế nào để xử lý 2 loại thuế này trước khi xuất cảnh.

2. "Quy tắc ngày 1 tháng 1" của thuế cư trú

Thuế cư trú được tính dựa trên thu nhập từ tháng 1 đến tháng 12 năm trước, do chính quyền địa phương nơi có địa chỉ cư trú tại thời điểm ngày 1 tháng 1 của năm đó thu.

Tức là:

Nếu ở Nhật vào ngày 1 tháng 1 → thuế cư trú năm đó sẽ được tính toàn bộ dựa trên thu nhập năm trước Dù xuất cảnh giữa năm, nghĩa vụ nộp thuế này vẫn không mất đi Ví dụ cụ thể

Trường hợp về nước vào tháng 3 năm 2026:

Đối tượng | Có chịu thuế hay không Thuế cư trú năm tài chính 2026 (thu nhập năm 2025) | Chịu thuế toàn bộ vì có mặt ở Nhật vào ngày 1/1/2026 Thuế cư trú năm tài chính 2027 (thu nhập năm 2026) | Không chịu thuế vì không có mặt ở Nhật vào ngày 1/1/2027

Toàn bộ số tiền thuế cư trú năm tài chính 2026, vốn dự định nộp từ tháng 6 đến tháng 5 năm sau, cần được nộp một lần trước khi xuất cảnh, hoặc bàn giao cho người quản lý thuế (納税管理人).

Sự khác biệt tùy theo thời điểm xuất cảnh

Nếu xuất cảnh trong tháng 12 và nộp đơn chuyển đi (転出届), do không có địa chỉ cư trú vào ngày 1/1 năm sau nên sẽ không phải chịu thuế cư trú của năm tài chính tiếp theo. Nếu xuất cảnh vào ngày 2 tháng 1 thì sẽ phải chịu thuế. Chỉ chênh lệch vài ngày mà số tiền thuế cư trú của cả năm có thể thay đổi, nên nếu có thể chọn thời điểm xuất cảnh thì nên cân nhắc điều này.

3. Chỉ định người quản lý thuế (納税管理人)

Để nhờ người khác thực hiện thay các thủ tục thuế tại Nhật sau khi xuất cảnh, bạn có thể chỉ định người quản lý thuế. Vì thủ tục cho thuế thu nhập và thuế cư trú khác nhau nên cần cả hai.

Ai có thể được chỉ định

Không có giới hạn về tư cách, miễn là cá nhân có địa chỉ hoặc nơi cư trú tại Nhật, hoặc pháp nhân có văn phòng tại Nhật.

Bạn bè, người quen còn ở lại Nhật Công ty cũ (nếu công ty đồng ý hỗ trợ) Vợ/chồng hoặc người thân Chuyên gia thuế (税理士)

Trách nhiệm của người nhận ủy thác là nhận và chuyển tiếp giấy tờ, và thực hiện thay việc nộp thuế khi cần thiết. Hãy giải thích trước cho người đó và có được sự đồng ý trước khi nộp đơn khai báo.

Thời điểm nộp đơn

Bắt buộc phải nộp trước khi xuất cảnh. Nếu nhận ra sau khi đã xuất cảnh thì sẽ không thể thực hiện các thủ tục dưới đây.

4. Thủ tục thuế thu nhập cần hoàn thành trước khi xuất cảnh Lựa chọn A: Khai báo thuế xác định tạm thời (準確定申告 - hoàn thành khai báo trước khi xuất cảnh)

Thực hiện khai báo thuế thu nhập từ ngày 1 tháng 1 đến ngày xuất cảnh của năm đó, trước ngày xuất cảnh. Các khoản khấu trừ được tính đến ngày xuất cảnh.

Lựa chọn B: Chỉ định người quản lý thuế và khai báo bình thường vào năm sau

Nếu khai báo người quản lý thuế, bạn có thể khai báo gộp cả năm vào kỳ khai báo thông thường từ 16/2 đến 15/3 năm sau.

Nhìn chung, lựa chọn B có lợi hơn. Lý do là các khoản khấu trừ thu nhập của năm đó (khấu trừ bảo hiểm xã hội, khấu trừ bảo hiểm nhân thọ, khấu trừ người phụ thuộc, v.v.) có thể được áp dụng theo cơ sở cả năm. Đặc biệt nếu xuất cảnh vào nửa cuối năm, sự khác biệt là không nhỏ.

Trường hợp nhân viên công ty nghỉ việc giữa năm

Khi nghỉ việc, công ty sẽ không thực hiện điều chỉnh quyết toán cuối năm. Vì số tiền thuế đã khấu trừ tại nguồn (源泉徴収) vẫn chỉ là con số ước tính, nên trong nhiều trường hợp sẽ phát sinh khoản hoàn thuế khi khai báo thuế xác định. Hãy chắc chắn nhận được giấy chứng nhận khấu trừ thuế tại nguồn (源泉徴収票) trước khi xuất cảnh.

5. Tiền trợ cấp rút bảo hiểm hưu trí (脱退一時金) — Thứ tự thủ tục rất quan trọng

Người nước ngoài đã tham gia bảo hiểm hưu trí Nhật Bản từ 6 tháng trở lên có thể yêu cầu nhận tiền trợ cấp rút bảo hiểm trong vòng 2 năm sau khi xuất cảnh. Đối với bảo hiểm hưu trí phúc lợi (厚生年金), tối đa 60 tháng được tính.

20,42% bị khấu trừ tại nguồn

Tiền trợ cấp rút bảo hiểm sẽ bị khấu trừ thuế thu nhập 20,42% tại thời điểm chi trả. Nếu tiền trợ cấp là 1 triệu yên thì khoảng 200.000 yên sẽ bị khấu trừ.

Để được hoàn thuế

Nếu đã chỉ định người quản lý thuế trước khi xuất cảnh, sau khi nhận được thông báo quyết định chi trả tiền trợ cấp rút bảo hiểm, bạn có thể thông qua người quản lý thuế để khai báo thuế xác định và yêu cầu hoàn lại khoản thuế đã khấu trừ tại nguồn này. Trong nhiều trường hợp, gần như toàn bộ số tiền sẽ được hoàn lại.

Ngược lại, nếu xuất cảnh mà không chỉ định người quản lý thuế, bạn sẽ không thể nhận được khoản hoàn thuế này.

Thứ tự đúng ① Trước khi xuất cảnh — Nộp đơn khai báo người quản lý thuế cho cục thuế ② Xuất cảnh — Nộp đơn chuyển đi (xóa đăng ký cư trú) ③ Sau khi xuất cảnh — Yêu cầu tiền trợ cấp rút bảo hiểm tới Cơ quan Hưu trí Nhật Bản (日本年金機構) ④ Nhận được thông báo quyết định chi trả ⑤ Người quản lý thuế thực hiện khai báo thuế xác định → hoàn thuế khấu trừ tại nguồn

Nếu bỏ qua bước ①, sẽ không thể đến được bước ⑤. Thủ tục duy nhất có thể làm trước khi xuất cảnh lại quyết định khoản hoàn thuế có giá trị lớn nhất.

Lưu ý, khi nhận tiền trợ cấp rút bảo hiểm, hồ sơ tham gia bảo hiểm hưu trí trong giai đoạn đó sẽ bị xóa. Đối với những người có khả năng quay lại Nhật Bản trong tương lai, hoặc những người thuộc quốc gia có hiệp định bảo hiểm xã hội với Nhật Bản (chế độ cho phép cộng dồn thời gian tham gia bảo hiểm hưu trí ở quê nhà), việc không yêu cầu nhận tiền trợ cấp có thể có lợi hơn.

6. Các chế độ cần kiểm tra đối với người có tài sản Báo cáo tài sản ở nước ngoài (国外財産調書)

Người cư trú (trừ người cư trú không vĩnh viễn) có tổng giá trị tài sản ở nước ngoài vượt quá 50 triệu yên tại thời điểm 31/12 của năm đó, có nghĩa vụ nộp báo cáo tài sản ở nước ngoài trước ngày 30/6 năm sau.

Nếu trở thành người không cư trú do xuất cảnh thì sẽ không thuộc đối tượng, nhưng đối với năm trước khi xuất cảnh, nghĩa vụ nộp báo cáo có thể vẫn còn tồn tại.

Thuế khi chuyển ra nước ngoài (国外転出時課税 - thuế xuất cảnh)

Đây là chế độ đánh thuế thu nhập trên phần lãi chưa thực hiện (含み益) khi một số người cư trú sở hữu chứng khoán có giá trị từ 100 triệu yên trở lên xuất cảnh khỏi Nhật Bản. Đối tượng chỉ giới hạn ở những người đã cư trú tại Nhật hơn 5 năm trong vòng 10 năm gần đây.

Phần lớn người cư trú thông thường không thuộc đối tượng này, nhưng những người có giá trị đánh giá cổ phiếu, quỹ đầu tư lớn cần kiểm tra trước. Cũng có chế độ đặc biệt hoãn nộp thuế (yêu cầu điều kiện là khai báo người quản lý thuế), vì vậy nếu có khả năng thuộc đối tượng, hãy tham khảo ý kiến chuyên gia thuế sớm.

7. Thủ tục bổ sung đối với người kinh doanh cá thể

Những người hoạt động với tư cách freelancer hoặc kinh doanh cá thể cần thực hiện thêm các thủ tục sau.

Trước khi đóng tài khoản ngân hàng dùng cho kinh doanh, hãy quyết định trước tài khoản nhận tiền hoàn thuế. Vì không có tài khoản ngân hàng tại Nhật thì không thể nhận được tiền hoàn thuế, nên bạn cần chỉ định tài khoản của người quản lý thuế hoặc duy trì tài khoản cho đến khi việc hoàn thuế hoàn tất.

8. Danh sách kiểm tra trước khi xuất cảnh 3 tháng trước □ Nhờ người quản lý thuế và nhận được sự đồng ý □ Kiểm tra xem có thuộc đối tượng thuế khi chuyển ra nước ngoài không (người có tài sản từ 100 triệu yên trở lên) □ Kiểm tra xem có thuộc quốc gia có hiệp định bảo hiểm xã hội không (để quyết định có nên yêu cầu tiền trợ cấp rút bảo hiểm hay không) 1 tháng trước □ Nộp "Đơn khai báo người quản lý thuế thu nhập, thuế tiêu dùng" cho cục thuế □ Khai báo người quản lý thuế cư trú với ủy ban hành chính quận/thành phố □ Kiểm tra số tiền thuế cư trú còn lại và quyết định nộp một lần hay bàn giao □ Người kinh doanh cá thể thực hiện các thủ tục liên quan đến ngừng kinh doanh Ngay trước khi xuất cảnh □ Nhận giấy chứng nhận khấu trừ thuế tại nguồn từ nơi làm việc □ Nộp đơn chuyển đi cho ủy ban hành chính quận/thành phố □ Đảm bảo có tài khoản nhận tiền hoàn thuế (tài khoản của người quản lý thuế hoặc duy trì tài khoản của bản thân) □ Lưu giữ sổ bảo hiểm hưu trí, bản sao số bảo hiểm hưu trí cơ bản □ Lưu giữ bản sao các tờ khai thuế trước đây, hồ sơ chuyển tiền Sau khi xuất cảnh □ Yêu cầu tiền trợ cấp rút bảo hiểm tới Cơ quan Hưu trí Nhật Bản (trong vòng 2 năm) □ Chuyển tiếp thông báo quyết định chi trả cho người quản lý thuế □ Khai báo thuế xác định thông qua người quản lý thuế (từ 16/2 đến 15/3 năm sau)

9. Câu hỏi thường gặp

Hỏi: Sau khi về nước, tôi nhận được giấy báo nộp thuế cư trú. Nếu bỏ qua thì sao? Đáp: Sẽ phát sinh tiền phạt chậm nộp, và nếu có tài sản tại Nhật thì sẽ bị đối tượng tịch thu. Ngoài ra, việc chưa nộp thuế cũng sẽ ảnh hưởng bất lợi đến việc xét duyệt gia hạn/thay đổi tư cách lưu trú, nên những người có dự định quay lại Nhật cần đặc biệt lưu ý.

Hỏi: Tôi chuyển công tác ra nước ngoài trong thời gian ngắn và sẽ quay lại Nhật. Đáp: Nếu thời gian xuất cảnh dự kiến dưới 1 năm, về nguyên tắc vẫn được coi là người cư trú. Nếu dự kiến từ 1 năm trở lên, sẽ trở thành người không cư trú kể từ thời điểm xuất cảnh. Việc gia đình có ở lại Nhật hay không cũng là yếu tố cần xem xét.

Hỏi: Sau khi xuất cảnh, tôi có thu nhập cho thuê bất động sản tại Nhật. Đáp: Đây sẽ bị đánh thuế như thu nhập có nguồn gốc trong nước của người không cư trú. Người thuê nhà có thể có nghĩa vụ khấu trừ 20,42% tại thời điểm thanh toán, và sẽ được tất toán thông qua khai báo thuế xác định. Trong trường hợp này, việc chỉ định người quản lý thuế gần như là bắt buộc.

Hỏi: Tôi không có ai để nhờ làm người quản lý thuế. Đáp: Bạn có thể nhờ chuyên gia thuế (税理士) với mức phí. Nếu số tiền hoàn trả tiền trợ cấp rút bảo hiểm lớn, thông thường dù trả phí thì số tiền thực nhận vẫn tăng lên. Hãy ký hợp đồng trước khi xuất cảnh.

Hỏi: Tôi có thể xuất cảnh mà không nộp đơn chuyển đi được không? Đáp: Nếu đăng ký cư trú vẫn còn, sẽ phát sinh các vấn đề như tiếp tục bị đánh thuế cư trú dù không thực sự cư trú, tiếp tục phát sinh phí bảo hiểm y tế quốc dân, v.v. Vì vậy nhất định phải nộp đơn.

Danh sách bài viết trong loạt bài ①Phần Tổng quan — Phân loại người cư trú, phạm vi chịu thuế, hiệp định thuế ②Phần Nhân viên công ty — Khấu trừ thu nhập từ lương, điều chỉnh quyết toán cuối năm, khấu trừ người phụ thuộc ③Phần Freelancer/Làm thêm — Khai báo thuế xác định, chi phí, hóa đơn đủ điều kiện (インボイス) ④Phần Xuất cảnh - Về nước (bài viết này)