【④출국·귀국편】일본을 떠날 때의 세금 절차

귀국이나 해외 전근으로 일본을 떠날 때, 많은 사람이 "출국하면 납세 의무도 끝난다"고 생각합니다. 이것은 잘못된 생각입니다.

일본의 세금 제도에서는 출국 후에도 납세 의무가 남는 경우가 여러 가지 있으며, 게다가 절차 순서를 잘못하면 돌이킬 수 없는 것도 있습니다. 특히 연금의 탈퇴일시금 환급은 출국 전에 조치를 취하지 않으면 수십만 엔을 잃게 될 수도 있습니다.

이 기사는 출국 3개월 전부터 순서대로 확인할 수 있도록 구성했습니다.

과세 범위를 결정하는 거주자 구분에 대해서는 ①총론편을 참고하세요.

1. 왜 출국 후에도 납세 의무가 남는가

이유는 두 가지입니다.

① 소득세 — 출국하는 해의 1월 1일부터 출국일까지 얻은 소득에는 당연히 소득세가 부과됩니다. 회사원이라면 연말정산을 받지 않고 퇴직하기 때문에 정산이 끝나지 않은 상태입니다.

② 주민세(住民税) — 전년도 소득에 대해 과세되는 구조이기 때문에, 출국 시점에 "아직 내지 않은 전년도분"이 남아 있습니다.

이 두 가지를 출국 전에 어떻게 처리할지가 이 기사의 주제입니다.

2. 주민세의 "1월 1일 규칙"

주민세는 그 해 1월 1일 시점에 주소가 있는 지자체가 전년도 1월~12월 소득에 대해 과세합니다.

즉,

1월 1일에 일본에 있었다 → 그 연도의 주민세는 전년도 소득을 기준으로 전액 과세됩니다 연도 도중에 출국해도 이 납세 의무는 사라지지 않습니다 구체적인 예

2026년 3월에 귀국하는 경우:

대상 과세 여부 2026년도 주민세(2025년 소득분) 2026년 1월 1일에 일본에 있었으므로 전액 과세 2027년도 주민세(2026년 소득분) 2027년 1월 1일에 일본에 없으므로 과세되지 않음

2026년도분은 6월부터 다음 해 5월에 걸쳐 납부할 예정이었던 전액을 출국 전에 일괄로 납부하거나 납세관리인에게 인계해야 합니다.

출국 시기에 따른 차이

12월 중에 출국하고 전출신고를 하면 다음 해 1월 1일에 주소가 없기 때문에 다음 연도 주민세는 과세되지 않습니다. 1월 2일에 출국한 경우는 과세됩니다. 단 며칠 차이로 1년분 주민세가 달라지므로, 출국 시기를 선택할 수 있는 입장이라면 고려할 가치가 있습니다.

3. 납세관리인 선임

출국 후에도 일본에서의 세무 절차를 대행받기 위해 납세관리인을 선임할 수 있습니다. 소득세와 주민세는 절차가 각각 다르므로 둘 다 필요합니다.

대상 제출처 서류 소득세 관할 세무서 소득세·소비세의 납세관리인 신고서 주민세 시구정촌 사무소 납세관리인 신고서(지자체에 따라 명칭이 다름) 누구를 선임할 수 있는가

일본 국내에 주소 또는 거소를 둔 개인, 또는 국내에 사무소 등을 둔 법인이라면 자격 제한은 없습니다.

일본에 남는 친구·지인 원래 근무처(회사가 대응해 주는 경우) 배우자나 친족 세무사

맡는 쪽의 부담은 서류 수취·전달과 필요에 따른 납부 대행입니다. 사전에 본인에게 설명하고 승낙을 받은 후 신고하세요.

제출 시기

출국 전에 제출하는 것이 필수입니다. 출국 후에 알아차려도 아래 절차를 진행할 수 없게 됩니다.

4. 출국 전에 마쳐야 할 소득세 절차 선택지 A: 준확정신고(출국 전에 신고를 마침)

출국일까지 그 해 1월 1일부터 출국일까지의 소득에 대해 확정신고를 합니다. 공제는 출국일까지의 것으로 계산됩니다.

선택지 B: 납세관리인을 선임하고 통상대로 다음 해 신고

납세관리인을 신고하면 다음 해 2월 16일~3월 15일의 통상 신고 기간에 1년분을 합쳐서 신고할 수 있습니다.

일반적으로 선택지 B가 더 유리합니다. 이유는 그 해의 소득공제(사회보험료 공제, 생명보험료 공제, 부양공제 등)를 연간 기준으로 적용할 수 있기 때문입니다. 특히 연도 후반에 출국하는 경우 차이가 작지 않습니다.

회사원이 연도 도중에 퇴직하는 경우

퇴직 시 회사는 연말정산을 하지 않습니다. 원천징수(源泉徴収) 세액은 개산치인 채로 있기 때문에, 대부분의 경우 확정신고를 통해 환급이 발생합니다. 원천징수영수증을 반드시 받은 후 출국하세요.

5. 연금 탈퇴일시금 — 절차 순서가 중요

일본 연금에 6개월 이상 가입한 외국인은 출국 후 2년 이내에 탈퇴일시금을 청구할 수 있습니다. 후생연금의 경우 최대 60개월분이 대상입니다.

20.42%가 원천징수됨

탈퇴일시금에는 지급 시 20.42%의 소득세가 원천징수됩니다. 100만 엔의 일시금이라면 약 20만 엔이 공제됩니다.

환급을 받으려면

출국 전에 납세관리인을 선임해 두었다면, 탈퇴일시금 지급결정통지서를 받은 후 납세관리인을 통해 확정신고를 하여 이 원천세의 환급을 청구할 수 있습니다. 대부분의 경우 거의 전액이 돌아옵니다.

반대로 납세관리인을 선임하지 않고 출국하면 이 환급을 받을 수 없습니다.

올바른 순서 ① 출국 전 — 납세관리인 신고서를 세무서에 제출 ② 출국 — 전출신고서 제출(주민등록 제적) ③ 출국 후 — 일본연금기구(日本年金機構)에 탈퇴일시금 청구 ④ 지급결정통지서 도착 ⑤ 납세관리인이 확정신고 → 원천세 환급

①을 건너뛰면 ⑤에 도달할 수 없습니다. 출국 전에 할 수 있는 유일한 절차가 가장 큰 금액의 환급을 좌우합니다.

또한 탈퇴일시금을 받으면 그 기간의 연금 가입 기록은 소멸됩니다. 앞으로 일본에 돌아올 가능성이 있는 분이나, 사회보장협정 대상국(모국의 연금 가입 기간과 통산할 수 있는 제도)에 해당하는 분은 청구하지 않는 편이 유리한 경우도 있습니다.

6. 자산이 있는 분이 확인해야 할 제도 국외재산조서

그 해 12월 31일 시점에 가액 합계가 5,000만 엔을 초과하는 국외재산을 가진 거주자(비영주자 제외)는 다음 해 6월 30일까지 국외재산조서를 제출할 의무가 있습니다.

출국으로 비거주자가 되면 대상에서 제외되지만, 출국 전 연도분에 대해서는 제출 의무가 남는 경우가 있습니다.

국외전출시과세(출국세)

1억 엔 이상의 유가증권 등을 보유한 일정 거주자가 일본을 출국할 때, 미실현 이익에 대해 소득세가 부과되는 제도입니다. 대상은 과거 10년 이내에 일본에 5년 넘게 거주했던 사람에 한합니다.

대부분의 일반적인 재류자에게는 해당하지 않지만, 주식·투자신탁의 평가액이 큰 분은 사전 확인이 필요합니다. 납세유예 특례(납세관리인 신고가 요건)도 있으므로, 해당할 것 같은 경우는 빨리 세무사와 상담하세요.

7. 개인사업주의 추가 절차

프리랜서·개인사업주로 활동했던 분은 아래도 필요합니다.

서류 제출처 기한 개인사업 개업·폐업 등 신고서 세무서 폐업 후 1개월 이내 청색신고 취소 신고서 세무서 다음 해 3월 15일까지 사업폐지 신고서(소비세) 세무서 신속히 적격청구서발행사업자 등록 취소 세무서 해당자만

사업용 은행 계좌를 닫기 전에 환급금을 받을 계좌를 어떻게 할지 정해 두세요. 일본 국내 계좌가 없으면 환급금을 받을 수 없으므로, 납세관리인의 계좌를 지정하거나 환급이 끝날 때까지 계좌를 유지해야 합니다.

8. 출국 전 체크리스트 3개월 전 납세관리인을 부탁하고 승낙을 받는다 국외전출시과세 해당 여부 확인(자산 1억 엔 이상인 분) 사회보장협정 대상국인지 확인(탈퇴일시금을 청구해야 할지 판단) 1개월 전 "소득세·소비세의 납세관리인 신고서"를 세무서에 제출 시구정촌에 주민세 납세관리인 신고 주민세 잔액을 확인하고 일괄 납부인지 인계인지 결정 개인사업주는 폐업 관련 신고 출국 직전 근무처에서 원천징수영수증을 받는다 시구정촌에 전출신고서 제출 환급금 수취 계좌 확보(납세관리인의 계좌 또는 본인 계좌 유지) 연금수첩·기초연금번호 사본 보관 과거 확정신고서 사본, 송금 기록 보관 출국 후 일본연금기구에 탈퇴일시금 청구(2년 이내) 지급결정통지서를 납세관리인에게 전달 납세관리인을 통해 확정신고(다음 해 2월 16일~3월 15일) 9. 자주 묻는 질문

Q. 귀국 후 주민세 납부서가 도착했습니다. 무시하면 어떻게 되나요? A. 연체금이 발생하며, 일본 국내에 재산이 있으면 압류 대상이 됩니다. 또한 미납은 재류자격 갱신·변경 심사에서 불리하게 작용하므로, 재입국을 예정하고 있는 분은 특히 주의가 필요합니다.

Q. 단기 해외 전근으로 언젠가 일본에 돌아옵니다. A. 출국 기간이 1년 미만으로 예정되어 있다면 원칙적으로 거주자로 계속 취급됩니다. 1년 이상 예정이라면 출국 시점부터 비거주자가 됩니다. 가족이 일본에 남는지도 판단 요소가 됩니다.

Q. 출국 후에 일본 부동산에서 임대 수입이 있습니다. A. 비거주자의 국내원천소득으로 과세됩니다. 임차인이 지급 시 20.42%를 원천징수할 의무를 지는 경우가 있으며, 확정신고를 통해 정산합니다. 이 경우 납세관리인 선임은 사실상 필수입니다.

Q. 납세관리인을 부탁할 사람이 없습니다. A. 세무사에게 유상으로 의뢰할 수 있습니다. 탈퇴일시금 환급액이 큰 경우, 보수를 지불해도 실수령액이 늘어나는 경우가 일반적입니다. 출국 전에 계약해 두세요.

Q. 전출신고를 하지 않고 출국해도 되나요? A. 주민등록이 남아 있으면 거주 실태가 없는데도 주민세가 계속 부과되고, 국민건강보험료가 계속 발생하는 등의 문제가 생깁니다. 반드시 제출하세요. 시리즈 목록 ①총론편 — 거주자 구분, 과세 범위, 조세조약 ②회사원편 — 급여소득공제, 연말정산, 부양공제 ③프리랜서·부업편 — 확정신고, 경비, 인보이스 ④출국·귀국편(이 기사)