【② Karyawan Perusahaan】Pajak yang Dipotong dari Gaji dan Penyesuaian Akhir Tahun

Jika Anda bekerja sebagai karyawan perusahaan di Jepang, urusan pajak pada dasarnya akan diurus oleh perusahaan tempat Anda bekerja. Setiap bulan pajak dipotong dari gaji melalui Pemotongan pajak, dan diselesaikan melalui penyesuaian akhir tahun (nenmatsu chosei) di bulan Desember, sehingga kebanyakan orang tidak perlu melakukan pelaporan pajak sendiri (kakutei shinkoku).

Namun, ada beberapa situasi di mana "jika hanya mengandalkan perusahaan, Anda bisa rugi" bagi warga negara asing. Artikel ini merangkum poin-poin praktis penting yang perlu diketahui, beserta angka terbaru untuk tahun 2026 (Reiwa 8).

Untuk "kategori penduduk" yang menentukan cakupan pengenaan pajak, silakan lihat artikel ① Pembahasan Umum.

1. Apa Saja yang Dipotong dari Slip Gaji Item Keterangan Premi Asuransi kesehatan Menekan beban biaya pengobatan sendiri menjadi 30% Premi Asuransi Pensiun Kesejahteraan (Kosei Nenkin) Dana untuk pensiun hari tua, disabilitas, dan ahli waris Premi Asuransi Ketenagakerjaan Tunjangan pengangguran, dll. Pajak penghasilan (Pemotongan pajak) Jumlah perkiraan. Diselesaikan pada penyesuaian akhir tahun bulan Desember Pajak penduduk (pemotongan khusus) Jumlah pasti berdasarkan penghasilan tahun sebelumnya. Dibayar 12 kali dari Juni hingga Mei tahun berikutnya

Pajak penghasilan dan Pajak penduduk memiliki sifat yang sangat berbeda. Pajak penghasilan adalah pembayaran perkiraan atas penghasilan tahun ini, sedangkan Pajak penduduk adalah jumlah pasti atas penghasilan tahun sebelumnya. Perbedaan ini menimbulkan fenomena berikut.

Alasan Gaji Bersih (Take-Home Pay) Berkurang di Tahun Kedua Setelah Datang ke Jepang

Pada tahun pertama setelah datang ke Jepang, karena tidak ada penghasilan di Jepang pada tahun sebelumnya, Pajak penduduk tidak dikenakan. Mulai bulan Juni tahun kedua, pemotongan Pajak penduduk dimulai, dan gaji bersih berkurang beberapa ribu hingga puluhan ribu yen per bulan.

Ini bukan karena gaji Anda turun, dan bukan pula kesalahan perusahaan. **Ini adalah hal yang terjadi pada semua orang sesuai sistem yang berlaku.** Bagi Anda yang baru tahun pertama di Jepang, sebaiknya siapkan rencana keuangan dengan memperhitungkan beban di tahun kedua.

2. Potongan Penghasilan Kerja (Gyufu Shotoku Kojo) untuk Tahun Reiwa 8

Karyawan diberikan potongan perkiraan sesuai dengan jumlah penghasilan, sebagai pengganti biaya yang diperlukan.

Mulai tahun 2026 (Reiwa 8), jumlah minimum yang dijamin adalah 740.000 yen. Rinciannya adalah 690.000 yen sebagai aturan pokok ditambah 50.000 yen sebagai tunjangan khusus yang berlaku hanya untuk tahun Reiwa 8 dan 9. Jumlah aturan pokok dinaikkan 40.000 yen dari 650.000 yen sebelum revisi.

Perlu diketahui, untuk penghasilan gaji antara 691.000 yen hingga kurang dari 2.200.000 yen, tabel perhitungan yang telah direvisi akan diterapkan untuk tahun Reiwa 8 dan 9. Bagi Anda yang bekerja paruh waktu, sebaiknya periksa apakah sistem penghitungan gaji di tempat kerja Anda sudah diperbarui sesuai tabel terbaru.

3. Potongan Dasar (Kiso Kojo) — Kenaikan Besar Dua Tahun Berturut-turut

Sebagai respons terhadap kenaikan harga, jumlah potongan dinaikkan dua tahun berturut-turut, yaitu pada Reiwa 7 dan Reiwa 8. Untuk tahun Reiwa 8 dan 9, terdapat struktur dua lapis, di mana jumlah aturan pokok ditambah dengan tunjangan khusus.

Total Penghasilan Jumlah Potongan Dasar (Tahun Reiwa 8) 489 juta yen ke bawah 1.040.000 yen (aturan pokok 620.000 yen + tunjangan khusus 420.000 yen) Di atas 489 juta yen ~ 655 juta yen ke bawah 670.000 yen (aturan pokok 620.000 yen + tunjangan khusus 50.000 yen) Di atas 655 juta yen ~ 2.350 juta yen ke bawah 620.000 yen (hanya aturan pokok) Di atas 2.350 juta yen Berkurang secara bertahap

Peningkatan aturan pokok dari 580.000 yen menjadi 620.000 yen mencerminkan kenaikan Indeks Harga Konsumen sebesar 6,0% selama dua tahun dari November Reiwa 5 hingga Oktober Reiwa 7. Ke depannya, diperkenalkan mekanisme peninjauan ulang setiap dua tahun sesuai dengan pergerakan harga.

Tunjangan khusus adalah langkah sementara untuk tahun Reiwa 8 dan 9. Mulai tahun Reiwa 10, cakupannya akan berubah menjadi total penghasilan 1.320.000 yen ke bawah dengan jumlah tunjangan 370.000 yen.

Perhatian: Tidak Tercermin di Slip Gaji

Bagian tunjangan khusus (420.000 yen / 50.000 yen) tidak tercermin dalam Pemotongan pajak bulanan hingga November Reiwa 8. Penyesuaiannya dilakukan sekaligus pada penyesuaian akhir tahun bulan Desember Reiwa 8.

Jika Anda melihat slip gaji bulanan dan merasa "potongannya tidak bertambah", itu bukan hal yang aneh. Sistem ini memang dirancang agar kelebihan pajak dikembalikan sekaligus pada bulan Desember.

4. "Tembok" Penghasilan Tahunan 1.780.000 Yen

Jika Potongan Dasar 1.040.000 yen dan Potongan Penghasilan Kerja 740.000 yen dijumlahkan, maka penghasilan gaji hingga 1.780.000 yen tidak dikenakan pajak penghasilan.

Yang disebut "tembok penghasilan tahunan" ini telah berubah sebagai berikut.

Tahun Batas Minimum Pengenaan Pajak Hingga Reiwa 6 (2024) 1.030.000 yen Reiwa 7 (2025) 1.600.000 yen Reiwa 8 (2026) 1.780.000 yen

Namun, ini adalah batas untuk pajak penghasilan. Batas kewajiban ikut serta dalam asuransi sosial (Asuransi kesehatan, Asuransi Pensiun Kesejahteraan) berbeda dan ditentukan berdasarkan skala perusahaan tempat kerja serta jam kerja. Perlu diperhatikan bahwa "bekerja hingga 1.780.000 yen belum tentu selalu membuat gaji bersih bertambah".

5. Potongan Terkait Tanggungan (Tahun Reiwa 8) Item Syarat/Jumlah Syarat penghasilan untuk keluarga tanggungan/pasangan yang menjadi objek potongan Total penghasilan 620.000 yen ke bawah (jika hanya penghasilan gaji, 1.360.000 yen ke bawah) Potongan Khusus Kerabat Tertentu Kerabat usia 19 tahun ke atas hingga di bawah 23 tahun. 30.000 yen hingga maksimal 630.000 yen tergantung penghasilan Potongan Orang Tua Tunggal Pajak penghasilan 350.000 yen (380.000 yen mulai tahun Reiwa 9) / Pajak penduduk 330.000 yen Potongan Mahasiswa Pekerja Total penghasilan mahasiswa yang bersangkutan 890.000 yen ke bawah Potongan Khusus Kerabat Tertentu

Ini adalah sistem baru yang dibuat pada Reiwa 7. Meskipun anak usia mahasiswa memperoleh penghasilan dari kerja paruh waktu, potongan tanggungan tidak langsung hilang seketika, melainkan berkurang secara bertahap.

Status sebagai mahasiswa bukan syarat wajib Pasangan dan pekerja usaha keluarga (jigyou senju sha) tidak termasuk dalam cakupan ini Untuk penerapannya, diperlukan pengajuan "Surat Pemberitahuan Potongan Khusus Kerabat Tertentu bagi Penerima Gaji"

6. Jika Menanggung Keluarga yang Tinggal di Luar Negeri

Ini adalah poin yang paling perlu diperhatikan secara praktis bagi karyawan perusahaan warga negara asing.

Untuk menjadikan kerabat yang tinggal di luar negeri sebagai objek potongan tanggungan, diperlukan dokumen hubungan kekerabatan dan dokumen terkait pengiriman uang. Selain itu, mulai tahun 2023 (Reiwa 5), kerabat yang tinggal di luar negeri berusia 30 tahun ke atas hingga di bawah 70 tahun pada dasarnya tidak lagi termasuk dalam cakupan ini.

Pengecualian yang diakui hanya 3 kasus berikut ini.

Orang yang tinggal di luar negeri karena studi (ryugaku) Penyandang disabilitas Orang yang menerima kiriman uang untuk biaya hidup/pendidikan sebesar 380.000 yen atau lebih pada tahun tersebut

Bagi Anda yang menjadikan orang tua di negara asal sebagai tanggungan, **pastikan untuk memeriksa usia dan jumlah kiriman uang tahunan.** Terutama jika orang tua Anda berusia 30 tahun ke atas hingga di bawah 70 tahun, potongan tidak akan diakui jika jumlah kiriman uang tidak mencapai 380.000 yen.

Lakukan pengiriman uang dengan cara yang jejaknya tercatat dengan jelas, bukan sekaligus di akhir tahun, dan pastikan untuk selalu menyimpan dokumen-dokumennya.

7. Alur Penyesuaian Akhir Tahun (Nenmatsu Chosei) Waktu Keterangan Oktober–November Surat keterangan potongan (kojo shomeisho) dikirim dari perusahaan asuransi November–Desember Mengajukan surat pemberitahuan dan surat keterangan ke perusahaan tempat kerja Desember Penyesuaian dilakukan melalui nenmatsu chosei (kebanyakan berupa pengembalian dana) Akhir Januari tahun berikutnya Penerbitan Surat Keterangan Pemotongan Pajak (Gensen Choshuhyo) Dokumen Utama yang Perlu Diserahkan Surat Pemberitahuan Potongan Tanggungan dll. bagi Penerima Gaji (Perubahan) Surat Pemberitahuan Potongan Dasar bagi Penerima Gaji sekaligus Surat Pemberitahuan Potongan Pasangan dll. sekaligus Surat Pemberitahuan Potongan Khusus Kerabat Tertentu sekaligus Surat Pemberitahuan Penyesuaian Potongan Jumlah Penghasilan Surat Pemberitahuan Potongan Premi Asuransi bagi Penerima Gaji

Pada surat pemberitahuan potongan dasar, Anda memilih dan mengisi jumlah (620.000 yen, 1.040.000 yen, dll.) sesuai perkiraan total penghasilan Anda sendiri. Karena kategori yang Anda isi di sini juga terkait dengan penilaian potongan pasangan, jika diisi asal-asalan, perhitungan potongan pasangan pun bisa ikut salah.

8. Kasus di Mana Karyawan Perusahaan Tetap Perlu atau Diuntungkan dengan Melakukan Pelaporan Pajak Sendiri Kasus yang Diperlukan Penghasilan gaji melebihi 20.000.000 yen Penghasilan selain gaji melebihi 200.000 yen per tahun (→ ③ Pembahasan Pekerja Lepas/Kerja Sampingan) Menerima gaji dari 2 tempat kerja atau lebih Berhenti kerja di tengah tahun dan belum menjalani penyesuaian akhir tahun Non-permanent resident yang memiliki penghasilan sumber luar negeri yang menjadi objek pajak (→ ① Pembahasan Umum) Kasus di Mana Lebih Menguntungkan untuk Melapor Potongan Biaya Pengobatan — bagian yang melebihi 100.000 yen per tahun (atau 5% dari penghasilan) Potongan Donasi — jika tidak menggunakan sistem khusus one-stop untuk Furusato Nozei (donasi pajak daerah) Potongan Pinjaman Perumahan (Jutaku Loan Kojo) tahun pertama — mulai tahun kedua bisa diproses melalui nenmatsu chosei Berhenti kerja di tengah tahun dan setelahnya tidak bekerja lagi

Pelaporan untuk pengembalian dana (kanpu shinkoku) dapat diajukan mulai 1 Januari tahun berikutnya hingga 5 tahun ke depan. Anda tidak perlu terpaku pada tanggal 15 Maret. Jika ada potongan yang terlewat di masa lalu, Anda dapat mengajukan klaim secara retroaktif.

9. Pertanyaan yang Sering Diajukan

T. Jika perusahaan sudah melakukan nenmatsu chosei, apakah saya tidak perlu melakukan apa-apa lagi? J. Dalam banyak kasus memang demikian, tetapi Potongan Biaya Pengobatan, Furusato Nozei, potongan tanggungan untuk kerabat yang tinggal di luar negeri, dan lainnya mungkin tidak dapat diproses melalui nenmatsu chosei atau memerlukan dokumen tambahan.

T. Bagaimana jika saya pindah kerja di tahun tersebut? J. Jika Anda menyerahkan Surat Keterangan Pemotongan Pajak dari tempat kerja sebelumnya ke tempat kerja baru, nenmatsu chosei akan dilakukan secara sekaligus. Jika Anda tidak bekerja lagi di tahun tersebut, Anda perlu melakukan pelaporan pajak sendiri.

T. Saya memiliki penghasilan sampingan sebesar 150.000 yen per tahun. J. Jika penghasilan selain gaji berjumlah 200.000 yen ke bawah, pelaporan pajak penghasilan tidak diperlukan, tetapi pelaporan Pajak penduduk tetap diperlukan. Karena standarnya berbeda, poin ini sering menyebabkan kelalaian pelaporan.

T. Saya kehilangan Surat Keterangan Pemotongan Pajak. J. Silakan minta penerbitan ulang ke perusahaan tempat kerja Anda. Meskipun lampiran dokumen ini pada formulir pelaporan pajak sudah tidak diwajibkan lagi, dokumen ini tetap diperlukan untuk menyalin informasi yang tercantum di dalamnya.

Baca Selanjutnya ③ Pembahasan Pekerja Lepas/Kerja Sampingan — Pelaporan pajak sendiri, biaya, pelaporan biru (aoiro shinkoku), pajak konsumsi ④ Pembahasan Keberangkatan/Kepulangan — Agen pengurus pajak, aturan 1 Januari untuk Pajak penduduk, uang tunjangan penarikan pensiun (dattai ichijikin)