【Bagian ④ Keberangkatan & Kepulangan】Prosedur Pajak Saat Meninggalkan Jepang

Saat pulang ke negara asal atau pindah tugas ke luar negeri, banyak orang berpikir "kalau sudah keluar dari Jepang, kewajiban pajak juga selesai". Ini adalah anggapan yang keliru.

Dalam sistem pajak Jepang, ada beberapa situasi di mana kewajiban pajak tetap berlaku setelah Anda meninggalkan Jepang, dan jika urutan prosedurnya salah, ada hal-hal yang tidak bisa diperbaiki lagi. Khususnya pengembalian dana lump-sum penarikan pensiun (dattai ichijikin), jika tidak diurus sebelum berangkat, Anda bisa kehilangan ratusan ribu yen.

Artikel ini disusun agar dapat diperiksa secara berurutan mulai dari 3 bulan sebelum keberangkatan.

Untuk klasifikasi status tinggal (penduduk/bukan penduduk) yang menentukan cakupan pengenaan pajak, silakan lihat ①Bagian Umum.

1. Mengapa Kewajiban Pajak Tetap Ada Setelah Keberangkatan

Ada dua alasan.

① Pajak Penghasilan — Penghasilan yang diperoleh sejak 1 Januari tahun keberangkatan hingga hari keberangkatan tentu saja dikenakan pajak penghasilan. Bagi karyawan perusahaan, karena berhenti kerja tanpa menerima penyesuaian akhir tahun (nenmatsu chosei), perhitungan pajak belum selesai.

② Pajak Penduduk (Jyuminzei) — Karena sistem ini mengenakan pajak atas penghasilan tahun sebelumnya, pada saat keberangkatan masih ada "bagian tahun sebelumnya yang belum dibayar".

Bagaimana menangani kedua hal ini sebelum keberangkatan adalah tema artikel ini.

2. "Aturan 1 Januari" untuk Pajak Penduduk

Pajak Penduduk dikenakan oleh pemerintah daerah tempat Anda berdomisili pada tanggal 1 Januari tahun tersebut, berdasarkan penghasilan bulan Januari–Desember tahun sebelumnya.

Dengan kata lain:

Jika berada di Jepang pada 1 Januari → Pajak Penduduk tahun tersebut dikenakan penuh berdasarkan penghasilan tahun sebelumnya Meskipun keluar dari Jepang di tengah tahun, kewajiban pajak ini tidak hilang Contoh Konkret

Jika pulang ke negara asal pada Maret 2026:

Objek Status Pengenaan Pajak Pajak Penduduk tahun anggaran 2026 (berdasarkan penghasilan 2025) Dikenakan penuh karena berada di Jepang pada 1 Januari 2026 Pajak Penduduk tahun anggaran 2027 (berdasarkan penghasilan 2026) Tidak dikenakan karena tidak berada di Jepang pada 1 Januari 2027

Untuk pajak tahun anggaran 2026, seluruh jumlah yang seharusnya dibayar dari Juni hingga Mei tahun berikutnya harus dilunasi sekaligus sebelum keberangkatan, atau diserahkan pengurusannya kepada wakil pembayar pajak (nozei kanrinin).

Perbedaan Berdasarkan Waktu Keberangkatan

Jika berangkat pada bulan Desember dan mengajukan surat pindah keluar (tenshutsu todoke), karena tidak memiliki alamat pada 1 Januari tahun berikutnya, Pajak Penduduk tahun berikutnya tidak dikenakan. Namun jika berangkat pada 2 Januari, pajak tetap dikenakan. Perbedaan hanya beberapa hari ini dapat mengubah jumlah Pajak Penduduk selama satu tahun, jadi jika Anda bisa memilih waktu keberangkatan, hal ini patut dipertimbangkan.

3. Penunjukan Wakil Pembayar Pajak (Nozei Kanrinin)

Anda dapat menunjuk wakil pembayar pajak untuk mengurus prosedur perpajakan di Jepang setelah Anda berangkat. Karena prosedur untuk pajak penghasilan dan Pajak Penduduk berbeda, keduanya diperlukan secara terpisah.

Objek Tempat Pengajuan Dokumen Pajak Penghasilan Kantor pajak setempat Surat Pemberitahuan Wakil Pembayar Pajak Penghasilan/Pajak Konsumsi Pajak Penduduk Kantor pemerintah kota/desa Surat Pemberitahuan Wakil Pembayar Pajak (nama berbeda tergantung daerah) Siapa yang Bisa Ditunjuk

Tidak ada batasan kualifikasi, selama merupakan individu yang memiliki alamat atau tempat tinggal di Jepang, atau badan hukum yang memiliki kantor di Jepang.

Teman/kenalan yang tetap tinggal di Jepang Tempat kerja sebelumnya (jika perusahaan bersedia menangani) Pasangan atau keluarga Akuntan pajak (zeirishi)

Beban pihak yang menerima penunjukan adalah menerima dan meneruskan dokumen, serta jika diperlukan, mewakili pembayaran. Pastikan untuk menjelaskan terlebih dahulu kepada orang yang bersangkutan dan mendapatkan persetujuannya sebelum mengajukan pemberitahuan.

Waktu Pengajuan

Wajib diajukan sebelum keberangkatan. Jika baru menyadari setelah berangkat, prosedur berikut ini tidak dapat dilakukan.

4. Prosedur Pajak Penghasilan yang Harus Diselesaikan Sebelum Keberangkatan Opsi A: Pelaporan Pajak Sementara (Jun Kakutei Shinkoku) - selesaikan pelaporan sebelum berangkat

Ajukan pelaporan pajak untuk penghasilan dari 1 Januari tahun tersebut hingga hari keberangkatan. Potongan pajak dihitung hanya sampai hari keberangkatan.

Opsi B: Menunjuk wakil pembayar pajak dan melapor seperti biasa tahun berikutnya

Dengan mengajukan pemberitahuan wakil pembayar pajak, Anda dapat melaporkan penghasilan satu tahun penuh sekaligus pada periode pelaporan normal, yaitu 16 Februari–15 Maret tahun berikutnya.

Secara umum, Opsi B lebih menguntungkan. Alasannya, potongan pendapatan tahun tersebut (potongan premi asuransi sosial, potongan premi asuransi jiwa, potongan tanggungan, dll.) dapat diterapkan berdasarkan basis tahunan penuh. Terutama jika keberangkatan terjadi di paruh kedua tahun, selisihnya cukup signifikan.

Jika Karyawan Perusahaan Berhenti Kerja di Tengah Tahun

Saat berhenti kerja, perusahaan tidak melakukan penyesuaian akhir tahun (nenmatsu chosei). Karena jumlah pajak yang dipotong di sumber (gensen choshu) masih bersifat perkiraan, dalam banyak kasus akan timbul pengembalian dana melalui pelaporan pajak. Pastikan untuk menerima Sertifikat Pemotongan Pajak di Sumber (gensen choshu-hyo) sebelum berangkat.

5. Dana Lump-Sum Penarikan Pensiun (Dattai Ichijikin) — Urutan Prosedur Sangat Penting

Warga negara asing yang telah bergabung dengan sistem pensiun Jepang selama 6 bulan atau lebih dapat mengajukan permohonan dana lump-sum penarikan pensiun dalam waktu 2 tahun setelah keberangkatan. Untuk pensiun kesejahteraan (kosei nenkin), maksimal 60 bulan menjadi objek perhitungan.

Potongan Pajak di Sumber Sebesar 20,42%

Pada dana lump-sum penarikan pensiun, dikenakan pemotongan pajak penghasilan di sumber sebesar 20,42% saat pembayaran. Untuk dana lump-sum sebesar 1 juta yen, sekitar 200 ribu yen akan dipotong.

Untuk Mendapatkan Pengembalian Dana

Jika Anda telah menunjuk wakil pembayar pajak sebelum berangkat, setelah menerima Surat Pemberitahuan Keputusan Pembayaran dana lump-sum, Anda dapat mengajukan pelaporan pajak melalui wakil pembayar pajak untuk meminta pengembalian pajak yang dipotong di sumber ini. Dalam banyak kasus, hampir seluruh jumlahnya akan dikembalikan.

Sebaliknya, jika Anda berangkat tanpa menunjuk wakil pembayar pajak, Anda tidak dapat menerima pengembalian dana ini.

Urutan yang Benar ① Sebelum berangkat — Ajukan Surat Pemberitahuan Wakil Pembayar Pajak ke kantor pajak ② Keberangkatan — Ajukan surat pindah keluar (mencabut catatan penduduk) ③ Setelah berangkat — Ajukan permohonan dana lump-sum penarikan pensiun ke Japan Pension Service ④ Menerima Surat Pemberitahuan Keputusan Pembayaran ⑤ Wakil pembayar pajak melakukan pelaporan pajak → Pengembalian pajak yang dipotong di sumber

Jika ① dilewati, Anda tidak dapat mencapai ⑤. Satu-satunya prosedur yang bisa dilakukan sebelum keberangkatan ini menentukan pengembalian dana dengan jumlah terbesar.

Perlu diketahui, jika Anda menerima dana lump-sum penarikan pensiun, catatan kepesertaan pensiun untuk periode tersebut akan terhapus. Bagi mereka yang mungkin akan kembali ke Jepang di masa depan, atau yang berasal dari negara dengan perjanjian jaminan sosial (sistem yang memungkinkan penggabungan masa kepesertaan pensiun dengan negara asal), dalam beberapa kasus lebih menguntungkan untuk tidak mengajukan permohonan ini.

6. Sistem yang Perlu Diperiksa bagi Pemilik Aset Laporan Aset Luar Negeri (Kokugai Zaisan Chosho)

Penduduk (kecuali penduduk non-permanen/hieijusha) yang memiliki total nilai aset di luar negeri melebihi 50 juta yen per 31 Desember tahun tersebut, wajib menyerahkan Laporan Aset Luar Negeri paling lambat 30 Juni tahun berikutnya.

Jika menjadi bukan penduduk (hikyojusha) karena keberangkatan, Anda tidak lagi menjadi objek, namun kewajiban pelaporan untuk tahun sebelum keberangkatan mungkin masih berlaku.

Pajak Saat Keluar Negeri (Kokugai Tenshutsuji Kazei / Pajak Keberangkatan)

Sistem yang mengenakan pajak penghasilan atas keuntungan yang belum direalisasikan (unrealized gain) ketika penduduk tertentu yang memiliki surat berharga senilai 100 juta yen atau lebih meninggalkan Jepang. Objeknya terbatas pada orang yang telah tinggal di Jepang lebih dari 5 tahun dalam 10 tahun terakhir.

Sebagian besar penduduk umum tidak termasuk dalam kategori ini, namun bagi yang memiliki nilai penilaian saham atau reksa dana yang besar, perlu pengecekan sebelumnya. Karena juga ada ketentuan khusus penangguhan pembayaran pajak (syarat: pengajuan pemberitahuan wakil pembayar pajak), jika Anda merasa termasuk kategori ini, segera konsultasikan dengan akuntan pajak.

7. Prosedur Tambahan bagi Wiraswasta/Pekerja Lepas

Bagi yang beraktivitas sebagai freelancer atau wiraswasta, prosedur berikut juga diperlukan.

Dokumen Tempat Pengajuan Batas Waktu Surat Pemberitahuan Pembukaan/Penutupan Usaha Perorangan Kantor pajak Dalam 1 bulan setelah penutupan usaha Surat Pemberitahuan Pembatalan Pelaporan Pajak Biru (Aoiro Shinkoku) Kantor pajak Sebelum 15 Maret tahun berikutnya Surat Pemberitahuan Penghentian Usaha (Pajak Konsumsi) Kantor pajak Sesegera mungkin Pembatalan Registrasi Penerbit Faktur Terkualifikasi (Invoice) Kantor pajak Hanya bagi yang bersangkutan

Sebelum menutup rekening bank untuk usaha, pastikan untuk menentukan rekening mana yang akan digunakan untuk menerima dana pengembalian pajak. Karena dana pengembalian tidak dapat diterima tanpa rekening bank di Jepang, Anda perlu menunjuk rekening wakil pembayar pajak atau mempertahankan rekening Anda hingga proses pengembalian selesai.

8. Daftar Periksa Sebelum Keberangkatan 3 Bulan Sebelum ☐ Meminta seseorang menjadi wakil pembayar pajak dan mendapatkan persetujuannya ☐ Memeriksa apakah termasuk objek pajak keberangkatan (bagi pemilik aset 100 juta yen ke atas) ☐ Memeriksa apakah negara asal termasuk negara dengan perjanjian jaminan sosial (untuk menentukan apakah perlu mengajukan dana lump-sum penarikan pensiun) 1 Bulan Sebelum ☐ Mengajukan "Surat Pemberitahuan Wakil Pembayar Pajak Penghasilan/Pajak Konsumsi" ke kantor pajak ☐ Mengajukan pemberitahuan wakil pembayar Pajak Penduduk ke kantor pemerintah kota/desa ☐ Memeriksa sisa Pajak Penduduk yang belum dibayar, dan memutuskan apakah akan dibayar sekaligus atau diserahkan kepada wakil pembayar pajak ☐ Bagi wiraswasta, mengajukan pemberitahuan terkait penutupan usaha Menjelang Keberangkatan ☐ Menerima Sertifikat Pemotongan Pajak di Sumber dari tempat kerja ☐ Mengajukan surat pindah keluar ke kantor pemerintah kota/desa ☐ Memastikan rekening untuk menerima dana pengembalian pajak (rekening wakil pembayar pajak atau mempertahankan rekening sendiri) ☐ Menyimpan buku pensiun (nenkin techo) dan salinan nomor pensiun dasar ☐ Menyimpan salinan laporan pajak sebelumnya dan catatan pengiriman uang Setelah Keberangkatan ☐ Mengajukan permohonan dana lump-sum penarikan pensiun ke Japan Pension Service (dalam waktu 2 tahun) ☐ Meneruskan Surat Pemberitahuan Keputusan Pembayaran kepada wakil pembayar pajak ☐ Melakukan pelaporan pajak melalui wakil pembayar pajak (16 Februari–15 Maret tahun berikutnya) 9. Pertanyaan yang Sering Diajukan

T: Setelah pulang ke negara asal, saya menerima surat tagihan Pajak Penduduk. Apa yang terjadi jika saya mengabaikannya? J: Akan timbul denda keterlambatan (entaikin), dan jika Anda memiliki aset di Jepang, aset tersebut dapat disita. Selain itu, tunggakan pajak dapat berdampak negatif pada pemeriksaan perpanjangan/perubahan status tinggal, jadi bagi yang berencana kembali ke Jepang perlu berhati-hati khususnya.

T: Saya pindah tugas ke luar negeri dalam jangka pendek dan akan kembali ke Jepang suatu saat. J: Jika rencana keberangkatan kurang dari 1 tahun, pada prinsipnya Anda tetap dianggap sebagai penduduk (kyojusha). Jika rencananya 1 tahun atau lebih, Anda menjadi bukan penduduk sejak keberangkatan. Apakah keluarga tetap tinggal di Jepang atau tidak juga menjadi faktor pertimbangan.

T: Setelah berangkat, saya masih memiliki pendapatan sewa dari properti di Jepang. J: Ini dikenakan pajak sebagai penghasilan bersumber dalam negeri (kokunai gensen shotoku) bagi bukan penduduk. Penyewa mungkin berkewajiban memotong pajak di sumber sebesar 20,42% saat pembayaran, dan penyelesaiannya dilakukan melalui pelaporan pajak. Dalam kasus ini, penunjukan wakil pembayar pajak praktis wajib dilakukan.

T: Saya tidak memiliki orang yang bisa diminta menjadi wakil pembayar pajak. J: Anda bisa meminta bantuan akuntan pajak (zeirishi) dengan membayar biaya jasa. Jika jumlah pengembalian dana lump-sum penarikan pensiun besar, dalam banyak kasus jumlah bersih yang diterima tetap lebih besar meskipun sudah dikurangi biaya jasa. Pastikan untuk membuat kontrak sebelum keberangkatan.

T: Bolehkah saya berangkat tanpa mengajukan surat pindah keluar? J: Jika catatan penduduk (juminhyo) tetap ada, akan timbul masalah seperti Pajak Penduduk yang terus dikenakan meskipun Anda tidak benar-benar tinggal di sana, atau premi Asuransi Kesehatan Nasional (Kokumin Kenko Hoken) yang terus timbul. Pastikan untuk mengajukan surat pindah keluar.

Daftar Seri Artikel ①Bagian Umum — Klasifikasi penduduk, cakupan pengenaan pajak, perjanjian pajak ②Bagian Karyawan Perusahaan — Potongan penghasilan kerja, penyesuaian akhir tahun, potongan tanggungan ③Bagian Freelancer/Kerja Sampingan — Pelaporan pajak, biaya usaha, faktur (invoice) ④Bagian Keberangkatan & Kepulangan (artikel ini)